中央企业综合绩效评价管理暂行办法
国务院国有资产监督管理委员会
国务院国有资产监督管理委员会令
第14号
《中央企业综合绩效评价管理暂行办法》已经国务院国有资产监督管理委员会第38次主任办公会议审议通过，现予公布，自2006年5月7日起施行。
国务院国有资产监督管理委员会主任 李荣融
二ＯＯ六年四月七日
中央企业综合绩效评价管理暂行办法
第一章 总 则
第一条 为加强对国务院国有资产监督管理委员会（以下简称国资委）履行出资人职责企业（以下简称企业）的财务监督，规范企业综合绩效评价工作，综合反映企业资产运营质量，促进提高资本回报水平，正确引导企业经营行为，根据《企业国有资产监督管理暂行条例》和国家有关规定，制定本办法。
第二条 本办法所称综合绩效评价，是指以投入产出分析为基本方法，通过建立综合评价指标体系，对照相应行业评价标准，对企业特定经营期间的盈利能力、资产质量、债务风险、经营增长以及管理状况等进行的综合评判。
第三条 企业综合绩效评价根据经济责任审计及财务监督工作需要，分为任期绩效评价和年度绩效评价。
（一）任期绩效评价是指对企业负责人任职期间的经营成果及管理状况进行综合评判。
（二）年度绩效评价是指对企业一个会计年度的经营成果进行综合评判。
第四条 为确保综合绩效评价工作的客观、公正与公平，有效发挥对企业的全面评判、管理诊断和行为引导作用，开展综合绩效评价工作应当以经社会中介机构审计后的财务会计报告为基础。
按规定不进行社会中介机构审计的企业，其综合绩效评价工作以经企业内部审计机构审计后的财务会计报告为基础。
第五条 开展企业综合绩效评价工作应当遵循以下原则：
（一）全面性原则。企业综合绩效评价应当通过建立综合的指标体系，对影响企业绩效水平的各种因素进行多层次、多角度的分析和综合评判。
（二）客观性原则。企业综合绩效评价应当充分体现市场竞争环境特征，依据统一测算的、同一期间的国内行业标准或者国际行业标准，客观公正地评判企业经营成果及管理状况。
（三）效益性原则。企业综合绩效评价应当以考察投资回报水平为重点，运用投入产出分析基本方法，真实反映企业资产运营效率和资本保值增值水平。
（四）发展性原则。企业综合绩效评价应当在综合反映企业年度财务状况和经营成果的基础上，客观分析企业年度之间的增长状况及发展水平，科学预测企业的未来发展能力。
第六条 国资委依据本办法组织实施企业综合绩效评价工作，并对企业内部绩效评价工作进行指导和监督。
第二章 评价内容与评价指标
第七条 企业综合绩效评价由财务绩效定量评价和管理绩效定性评价两部分组成。
第八条 财务绩效定量评价是指对企业一定期间的盈利能力、资产质量、债务风险和经营增长四个方面进行定量对比分析和评判。
（一）企业盈利能力分析与评判主要通过资本及资产报酬水平、成本费用控制水平和经营现金流量状况等方面的财务指标，综合反映企业的投入产出水平以及盈利质量和现金保障状况。
（二）企业资产质量分析与评判主要通过资产周转速度、资产运行状态、资产结构以及资产有效性等方面的财务指标，综合反映企业所占用经济资源的利用效率、资产管理水平与资产的安全性。
（三）企业债务风险分析与评判主要通过债务负担水平、资产负债结构、或有负债情况、现金偿债能力等方面的财务指标，综合反映企业的债务水平、偿债能力及其面临的债务风险。
（四）企业经营增长分析与评判主要通过销售增长、资本积累、效益变化以及技术投入等方面的财务指标，综合反映企业的经营增长水平及发展后劲。
第九条 财务绩效定量评价指标依据各项指标的功能作用划分为基本指标和修正指标。
（一）基本指标反映企业一定期间财务绩效的主要方面，并得出企业财务绩效定量评价的基本结果。
（二）修正指标是根据财务指标的差异性和互补性，对基本指标的评价结果作进一步的补充和矫正。
第十条 管理绩效定性评价是指在企业财务绩效定量评价的基础上，通过采取专家评议的方式，对企业一定期间的经营管理水平进行定性分析与综合评判。
第十一条 管理绩效定性评价指标包括企业发展战略的确立与执行、经营决策、发展创新、风险控制、基础管理、人力资源、行业影响、社会贡献等方面。
第十二条 企业财务绩效定量评价指标和管理绩效定性评价指标构成企业综合绩效评价指标体系。各指标的权重，依据评价指标的重要性和各指标的引导功能，通过参照咨询专家意见和组织必要测试进行确定。
第三章 评价标准与评价方法
第十三条 企业综合绩效评价标准分为财务绩效定量评价标准和管理绩效定性评价标准。
第十四条 财务绩效定量评价标准包括国内行业标准和国际行业标准。
（一）国内行业标准根据国内企业年度财务和经营管理统计数据，运用数理统计方法，分年度、分行业、分规模统一测算并发布。
（二）国际行业标准根据居于行业国际领先地位的大型企业相关财务指标实际值，或者根据同类型企业组相关财务指标的先进值，在剔除会计核算差异后统一测算并发布。
第十五条 财务绩效定量评价标准的行业分类，按照国家统一颁布的国民经济行业分类标准结合企业实际情况进行划分。
第十六条 财务绩效定量评价标准按照不同行业、不同规模及指标类别，分别测算出优秀值、良好值、平均值、较低值和较差值五个档次。
第十七条 大型企业集团在采取国内标准进行评价的同时，应当积极采用国际标准进行评价，开展国际先进水平的对标活动。
第十八条 管理绩效定性评价标准根据评价内容，结合企业经营管理的实际水平和出资人监管要求，统一制定和发布，并划分为优、良、中、低、差五个档次。管理绩效定性评价标准不进行行业划分，仅提供给评议专家参考。
第十九条 企业财务绩效定量评价有关财务指标实际值应当以经审计的企业财务会计报告为依据，并按照规定对会计政策差异、企业并购重组等客观因素进行合理剔除，以保证评价结果的可比性。
第二十条 财务绩效定量评价计分以企业评价指标实际值对照企业所处行业、规模标准，运用规定的计分模型进行定量测算。
管理绩效定性评价计分由专家组根据评价期间企业管理绩效相关因素的实际情况，参考管理绩效定性评价标准，确定分值。
第二十一条 对企业任期财务绩效定量评价计分应当依据经济责任财务审计结果，运用各年度评价标准对任期各年度的财务绩效进行分别评价，并运用算术平均法计算出企业任期财务绩效定量评价分数。
第四章 评价工作组织
第二十二条 企业综合绩效评价工作按照“统一方法、统一标准、分类实施”的原则组织实施。
（一）任期绩效评价工作，是企业经济责任审计工作的重要组成部分，依据国资委经济责任审计工作程序和要求组织实施。
（二）年度绩效评价工作，是国资委开展企业年度财务监督工作的重要内容，依据国资委年度财务决算工作程序和财务监督工作要求组织实施。
第二十三条 国资委在企业综合绩效评价工作中承担以下职责：
（一）制定企业综合绩效评价制度与政策；
（二）建立和完善企业综合绩效评价指标体系与评价方法；
（三）制定和公布企业综合绩效评价标准；
（四）组织实施企业任期和年度综合绩效评价工作，通报评价结果；
（五）对企业内部绩效评价工作进行指导和监督。
第二十四条 任期绩效评价工作可以根据企业经济责任审计工作需要，聘请社会中介机构协助配合开展。受托配合的社会中介机构在企业综合绩效评价工作中承担以下职责：
（一）受托开展任期各年度财务基础审计工作；
（二）协助审核调整任期各年度评价基础数据；
（三）协助测算任期财务绩效定量评价结果；
（四）协助收集整理管理绩效定性评价资料；
（五）协助实施管理绩效定性评价工作。
第二十五条 管理绩效定性评价工作应当在财务绩效定量评价工作的基础上，聘请监管部门、行业协会、研究机构、社会中介等方面的资深专家组织实施。管理绩效评价专家承担以下工作职责：
（一）对企业财务绩效定量评价结果发表专家意见；
（二）对企业管理绩效实际状况进行分析和判断；
（三）对企业管理绩效状况进行评议，并发表咨询意见；
（四）确定企业管理绩效定性评价指标分值。
第二十六条 企业在综合绩效评价工作中承担以下职责：
（一）提供有关年度财务决算报表和审计报告；
（二）提供管理绩效定性评价所需的有关资料；
（三）组织开展子企业的综合绩效评价工作。
第五章 评价结果与评价报告
第二十七条 评价结果是指根据综合绩效评价分数及分析得出的评价结论。
第二十八条 综合绩效评价分数用百分制表示，并分为优、良、中、低、差五个等级。
第二十九条 企业综合绩效评价应当进行年度之间绩效变化的比较分析，客观评价企业经营成果与管理水平的提高程度。
（一）任期绩效评价运用任期最后年度评价结果与上一任期最后年度评价结果进行对比。
（二）年度绩效评价运用当年评价结果与上年评价结果进行对比。
第三十条 任期绩效评价结果是经济责任审计工作中评估企业负责人任期履行职责情况和认定任期经济责任的重要依据，并为企业负责人任期考核工作提供参考。
第三十一条 年度绩效评价结果是开展财务监督工作的重要依据，并为企业负责人年度考核工作提供参考。
第三十二条 企业综合绩效评价报告是根据评价结果编制、反映被评价企业绩效状况的文件，由报告正文和附件构成。
（一）企业综合绩效评价报告正文应当说明评价依据、评价过程、评价结果，以及需要说明的重大事项。
（二）企业综合绩效评价报告附件包括经营绩效分析报告、评价计分表、问卷调查结果分析、专家咨询意见等，其中：经营绩效分析报告应当对企业经营绩效状况、影响因素、存在的问题等进行分析和诊断，并提出相关管理建议。
第三十三条 对企业综合绩效评价揭示和反映的问题，应当及时反馈企业，并要求企业予以关注。
（一）对于任期绩效评价反映的问题，应当在下达企业的经济责任审计处理意见书中明确指出，并要求企业予以关注和整改。
（二）对于年度绩效评价结果反映的问题，应当在年度财务决算批复中明确指出，并要求企业予以关注和整改。
第六章 工作责任
第三十四条 企业应当提供真实、全面的绩效评价基础数据资料，企业主要负责人、总会计师或主管财务会计工作的负责人应当对提供的年度财务会计报表和相关评价基础资料的真实性负责。
第三十五条 受托开展企业综合绩效评价业务的机构及其相关工作人员应严格执行企业综合绩效评价工作的规定，规范技术操作，确保评价过程独立、客观、公正，评价结论适当，并严守企业的商业秘密。对参与造假、违反程序和工作规定，导致评价结论失实以及泄露企业商业秘密的，国资委将不再委托其承担企业综合绩效评价业务，并将有关情况通报其行业主管机关，建议给予相应处罚。
第三十六条 国资委的相关工作人员组织开展企业综合绩效评价工作应当恪尽职守、规范程序、加强指导。对于在综合绩效评价过程中不尽职或者徇私舞弊，造成重大工作过失的，给予纪律处分。
第三十七条 所聘请的评议专家应当认真了解和分析企业的管理绩效状况，客观公正地进行评议打分，并提出合理的咨询意见。对于在管理绩效评价过程中不认真、不公正，出现评议结果或者咨询意见不符合企业实际情况，对评价工作造成不利影响的，国资委将不再继续聘请其为评议专家。
第七章 附 则
第三十八条 根据本办法制定的《中央企业综合绩效评价实施细则》和评价标准另行公布。
第三十九条 企业开展内部综合绩效评价工作，可依据本办法制定具体的工作规范。
第四十条 各地区国有资产监督管理机构开展综合绩效评价工作，可参照本办法执行。
第四十一条 本办法自2006年5月7日起施行。
上海市安全生产监管局关于实施《上海市小企业安全生产分级监管办法（试行）》的通知
上海市安全生产监督管理局
上海市安全生产监管局关于实施《上海市小企业安全生产分级监管办法（试行）》的通知
沪安监管监二〔2006〕108号
各区、县安全生产监管局：
为进一步推进和规范小企业安全生产监管工作，在评估分级的基础上对小企业的安全生产实施分级监管，逐步建立和完善监管长效机制，特组织制订了《上海市小企业安全生产分级监管办法（试行）》。
现将该办法下发给你们，请遵照执行。
上海市安全生产监督管理局
二OO六年八月二日
上海市小企业安全生产分级监管办法（试行）
依照《安全生产法》、《国务院关于进一步加强安全生产工作的决定》和上海市安全生产监督管理局《关于切实加强小企业安全生产监管工作的指导意见》的要求，为全面稳步推进小企业安全生产监管工作，对小企业实施分级监管，逐步建立长效机制，特制定本办法。
一、指导原则
贯彻“安全第一、预防为主、综合治理”方针，加强依法监管。在安全生产信用程度评估的基础上，对评估结果为A、B、C、D级的小企业分别采取有针对性的措施，以监督检查为主，以行政处罚为辅，促进小企业安全责任主体意识的落实，促进小企业安全生产管理水平的提高，逐步构建小企业安全生产长效监管机制。
二、分级依据
按照《上海市小企业安全生产信用程度评估导则》，对生产类、建筑类和经营类小企业，经调查摸底、建立档案、企业自评以及安全生产监管部门复评，分别评定为安全生产A、B、C、D级，并以公告、文件、授牌等形式予以公布。
三、检查周期
各区县安全生产监管部门应定期组织开展安全生产监督检查：
1．对A级小企业组织定期检查每年不少于一次；
2．对B级小企业组织定期检查每半年不少于一次；
3．对C级小企业组织定期检查每季度不少于一次；
4．对D级小企业加强日常监督检查，每个月不少于一次。
四、监管措施
1．对小企业发生事故情况、各类检查以及整改复查情况，应当及时记录，并归入小企业安全状况信息档案。
2．检查中发现重大隐患或者问题的，由安全生产监管部门责令改正或者依法给予行政处罚。
3．对C、D级小企业要落实专人督促整改，引导有条件的小企业聘请安全生产中介服务机构提供安全技术和咨询服务，促进小企业逐步提高安全生产管理水平。
4．对证照不全、非法生产经营、问题严重经多次督促整改无效或拒绝整改的D级小企业，由安全生产监管部门依法责令停产停业整顿或实施其他行政处罚，必要时可提请同级人民政府予以关闭。
5．对新设立或者迁入的小企业，应及时进行安全生产信用程度评估分级，纳入监管范围。
6．对从事高危行业（建筑施工、危险物品）和危险性较大行业（金属冶炼、船舶修造、电力、装卸等）的小企业，应当组织专项检查。
五、升、降级管理
1．B、C级小企业，经整改一年后可向安全生产监管部门提出升级申请，由安全生产监管部门依照规定组织中介机构或专业人员评估，符合相应条件的，B级可升为A级，C级可升为B级；D级小企业整改完成后，经评估符合相应条件的，也可以予以升级。
2．A、B、C级小企业，一旦发现管理水平下降、存在严重事故隐患，经安全生产监管部门提出整改意见后，仍整改不力的，予以降级处理，即：A级降为B级，B级降为C级、C级降为D级。
3．A、B级小企业发生安全生产事故、重大险肇事故或者社会影响较大事故的，由安全生产监管部门直接降为C级；一年后经评估符合条件的，可以升为B级；两年后经评估符合条件的，可以升为A级。
4．实行A级监管连续满三年且自律管理意识较强的小企业可免予定期检查，安全生产监管部门不定期进行专项检查和抽查。
六、工作机制
1．各区县应当建立健全小企业安全生产监管网络，落实各级监管工作人员；乡镇、街道要明确专人负责小企业安全生产监督检查工作，有条件的可在村（居）委会设立安全生产信息员，协助收集信息及上报。
2．对本区域内的小企业可实行分级重点监管，即高危行业和部分危险性较大的小企业，由区县安全生产监管部门组织日常监管；其他小企业根据实际情况，由乡镇、街道安监机构落实人员或组织人员开展日常监管。
3．乡镇、街道安监机构在监督检查中发现重大隐患或者问题的，应当发出安全生产监督检查意见书或由受委托的安监分队出具责令改正通知书，并及时上报区县安全生产监管部门。逾期未改正的，依法给予行政处罚。
4．各区县安全生产监管部门要加强对小企业安全生产监管工作人员的教育培训，建立小企业监管工作例会制度，定期总结、分析和研究解决监管工作中的问题。同时，要主动指导乡镇、街道制定小企业安全生产监管年度工作目标。
七、信息维护
1．各乡镇、街道要建立本区域小企业安全生产基本情况信息档案，及时根据变化情况做好信息维护。对新设立或者迁入的小企业，应当在三个月内建立安全生产状况信息档案。
2．小企业安全生产信息档案应当记录以下信息：①企业基本信息及其关闭、变更、迁出或注销等情况；②企业安全生产评估、分级以及升降级情况；③监督检查中发现的隐患和问题及其整改情况；④发生安全生产事故、重大险肇事故或者社会影响较大事故的情况；⑤受行政处罚以及其他奖惩情况。
3．各区县安全生产监管部门应当定期汇总本区域内小企业安全生产信息数据，及时掌握动态信息。
八、监督与抽查
1．各区县安全生产监管局每季度末将小企业安全生产监管详细信息数据汇总一次，于次月15日前上报市安全生产监管局。
2．市安全生产监管局每年组织对各区县小企业安全生产监管工作开展情况的抽查，并将抽查结果通报各区县。
3．应当属于监管和评估范围而未进行评估分级的小企业发生安全生产事故，将作通报批评；造成严重后果的，依法追究责任。
九、其他
1．对开发区小企业的安全生产监管，参照执行。
2．各区县根据本办法要求，结合实际情况细化并实施。
3．本办法自下发之日起试行。
