对外经济贸易部关于经贸企业会计核算软件管理的暂行规定
对外贸易经济合作部
对外经济贸易部关于经贸企业会计核算软件管理的暂行规定
1993年10月5日，
一、总 则
第一条 为推动经贸企业会计电算化顺利、稳定、协调发展，保证会计资料处理与保存的合法、安全、准确、真实，促进经贸企业会计核算软件设计与使用规范化，根据财政部《关于印发〈会计核算软件管理的几项规定〉的通知》和《印发〈关于会计核算软件评审问题补充规定（试行）〉的通知》的规定，并结合企业会计核算与管理的特点，特制定本规定。
第二条 下列实行独立核算的经贸企业均执行本规定
（一）经贸部直属企业单位及其分、子公司。
（二）各省、自治区、直辖市及计划单列市经贸厅委、外贸局（以下简称：各省经贸厅）所属的各级外贸、进出口公司和其他企业。
第三条 本规定所指会计核算软件是指用于会计核算工作的计算机用软件。
二、对会计核算软件的基本要求
第四条 会计核算软件必须符合下列基本要求，才能正式提供使用：
（一）软件提供的数据输入项目符合经贸部发布或审核批准的现行会计制度的规定。
（二）软件提供的会计科目编码符合经贸部发布或审核批准的现行会计制度中有关会计科目编码的规定。
（三）软件具有必要的防范会计数据输入差错的功能。
（四）软件的计算和结帐功能符合经贸部发布或审核批准的现行会计制度的规定。
（五）经计算机登帐处理的系统内会计凭证及据以登记的相应帐簿，软件只能提供留有痕迹的更正功能。
（六）软件具有按规定打印输出各种帐簿以及必要的查询功能，打印输出的帐页连续编码。
（七）对计算机根据已输入的会计凭证和据以登记的相应帐簿生成的各种报表数据，软件无修改功能。
（八）软件具有防止非指定人员擅自使用和对指定操作人员实行使用权限控制功能。
（九）对存储在磁性介质或其他介质上的程序文件和相应的数据文件，软件有必要的保护措施。
（十）软件具有在计算机发生故障或由于其他原因引起内外存会计数据破坏的情况下，利用现有数据恢复到最近状态的功能。
三、会计核算软件的评审
第五条 对拟在经贸系统范围内推广应用或作商品销售以及经贸企业自行开发使用的会计核算软件必须申请通过评审。经贸部与各省经贸厅分别成立评审机构。
（一）经贸部成立会计核算软件评审委员会，由部财会司与部计算中心的有关人员联合组成，日常办事机构设在经贸部财会司。
（二）各省经贸厅成立相应的会计核算软件评审委员会。
（三）经贸部及各省经贸厅会计核算软件评审委员会均应由取得中级技术职称（会计师或工程师）的会计与计算机专业人员组成。
第六条 会计核算软件申请评审的前提条件是软件必须在本单位（拟作商品销售或推广应用的软件必须在两上单位以上）与手工并行运行三个月以上，并保存有完整的与手工处理相一致的数据。
第七条 申请评审的会计核算软件，开发单位应提交下列资料：
（一）软件需求说明书（自行开发使用者免交）。
（二）软件概要设计说明书。
（三）用户操作手册（自行开发使用者免交）。
（四）项目开发总结报告。
（五）用户意见（自行开发使用者免交）。
（六）试用单位打印输出的凭证、帐簿、报表样本。
以上（一）至（四）项按国际ＧＢ567－88《计算机软件产品开发文件编制指南》编写。
第八条 会计核算软件的评审根据不同情况分别由以下机构主持审批。
（一）属于经贸部直属的各公司及其分、子公司的会计核算软件由经贸部会计核算软件评审委员会主持审批。
（二）属于各省经贸厅所属的各外贸进出口公司和其他企业自行开发使用的会计核算软件由各省经贸厅会计核算评审委员会主持审批并报经贸部备案。
（三）属于各省经贸厅所属的各外贸进出口公司和其他企业拟在省经贸厅系统内作商品销售或推广应用的会计核算软件由省经贸厅会计核算软件评审委员会评审后上报经贸部会计核算软件评审委员会审批。
第九条 会计核算软件评审的主要内容是审查其是否达到了本规定对会计核算软件的基本要求。
第十条 会计核算软件评审委员会应认真做好下列主要工作：
（一）采用模拟数据对软件进行测试。
（二）对软件的实际应用情况进行实地考察。
（三）在充分论证的基础上，写出书面评审意见并以无记名投票（三分之二多数通过）方式通过。
（四）对评审合格者发给合格证书。
第十一条 软件开发单位对已通过评审的会计核算软件进行重大修改时，应重新向评审机构提出评审申请。
第十二条 会计核算软件评审工作的费用开支，由申请单位负担。
四、会计核算软件使用单位以计算机替代手工记帐的审批
第十三条 采用计算机部分或全部替代手工记帐的基本条件。
（一）计算机部分替代手工记帐的基本条件是：
1、采用的会计核算软件已按本规定通过评审。
2、配有专门或主要用于会计核算工作的计算机或计算机终端，并配有专职或指定兼职上机操作人员。
3、有严格的操作管理制度。主要内容包括：
（1）操作人员的工作职责和工作权限。
（2）预防原始凭证和记帐凭证等会计数据未经审核而输入计算机的措施。
（3）预防已输入计算机的原始凭证和记帐凭证等会计数据未经核对而登记机内帐簿的措施。
（4）必要的上机操作记录制度。
4、有严格的硬件、软件管理制度。主要内容包括：
（1）保证机房设备安全和计算机正常运转的措施。
（2）会计数据和会计软件安全保密措施。
（3）修改会计核算软件的审批和监制度。
5、有严格的会计档案管理制度。
（二）计算机全部替代手工记帐的基本条件是：
1、满足本条（第十三条）（一）款的所有要求。
2、申请使用单位已获得“会计工作达标单位”证书。
3、采用的会计核算软件已通过评审合格，并于手工运行三个月以上，保存有完整的与手工处理相一致的数据。
第十四条 各单位采用计算机替代手工记帐，根据不同情况分别由下列机构审批。
（一）经贸部直属各公司及其分、子公司采用计算机代替手工记帐的由经贸部会计核算软件评审委员会审批。
（二）各省经贸厅所属的各级外贸进出口公司及其他企业采用计算机代替手工记帐的由各省经贸厅负责审批并报经贸部备案。
第十五条 申请使用计算机替代手工记帐的单位应向有关机构提交下列资料：
（一）有关会计电算化的内部管理制度。
（二）替代手工记帐会计科目代码和其他有关代码及编制说明。
（三）试运行简况及打印输出的凭证、帐簿、报表样本。
（四）审批机构要求提交的其他资料。
第十六条 评审机构审核同意申请单位采用计算机全部或部分代替手工记帐，应发给相应的许可证明。
五、计算机替代手工记帐单位会计核算资料的生成和管理
第十七条 已由计算机代替手工记帐的单位，在据以登记记帐凭证的原始凭证数据已存贮在计算机的情况下，记帐凭证由计算机打印输出，并将原始凭证附后装订成册，其会计帐簿、报表也以计算机打印的书面形式保存。保存期按《会计档案管理办法》的规定执行。
第十八条 在所有记帐凭证数据已存贮在计算机内的条件下，总分类帐可用总分类帐户本期发生额对照表替代。在保证凭证、帐簿清晰的条件下，计算机打印输出的凭证、帐簿中表格线可适当减少。日记帐要求每天打印、一般帐簿可以根据实际情况和工作需要按月或按季、按年打印，发生业务少的帐簿，可满页打印。现金、银行存款帐可采用计算机打印输出的活页帐页装订。
第十九条 存有会计信息的磁性介质或其他介质，在未打印成书面形式输出之前应妥善保管留有副本。
第二十条 会计电算化系统开发的全套文件档案资料，视同会计档案保管，保管期截至该系统停止使用或有重大更改之后的三年。
六、附 则
第二十一条 本规定由经贸部负责解释。
第二十二条 本规定自一九九一年一月一日起执行。
印发《关于选择若干城市进行行业协会试点的方案》的通知
国家经贸委办公厅
印发《关于选择若干城市进行行业协会试点的方案》的通知
国家经贸委办公厅
上海、广州、厦门、温州市经委：
为贯彻党的十四届三中、五中全会和八届人大四次会议精神，探索有中国特色的、适应社会主义市场经济的行业协会发展之路，发挥行业协会作用，加强行业管理，国家经贸委根据经济体制改革特别是国有企业改革的需要以及国务院赋予其行业管理方面的职能，经与有关部门协调研究
，确定上海、广州、厦门、温州四个城市进行行业协会试点工作。现将《关于选择若干城市进行行业协会试点的方案》印发你们，请按照“方案”要求提出你市行业协会试点的具体方案并于3月底前报送我委。国家经贸委将于近期召开试点工作会议，部署这项工作。
关于选择若干城市进行行业协会试点的方案
为贯彻党的十四届三中全会《决定》和五中全会《建议》中提出的发挥行业协会作用和加强行业管理的要求，国家经贸委决定选择若干城市进行行业协会试点工作。
一、试点的意义和目的
行业协会是随着市场经济的发展而成长起来的社会经济团体组织。在现代市场经济国家中，行业协会在维护同行业利益，促进同行业发展，避免行业内部无序竞争，进行行业的自我协调、自我约束、自我管理中都起着重要作用。
我国的经济类行业协会是经济体制改革的产物，行业协会在十多年的发展中为政府和企业做了大量服务工作，发挥了一定的作用，积累了丰富的经验。党的十四届三中、五中全会已明确了行业协会作为社会中介组织和自律性行业管理组织的地位和作用。
随着改革的深化，行业协会在建立社会主义市场经济中的作用愈加突出。建设和发展行业协会是建立社会主义市场经济体制的重要组成部分，也是国有企业改革的重要外部配套条件。因此，探索具有中国特色的行业协会发展之路，对实现建立社会主义市场经济体制的战略目标具有重要
的现实意义。
但从目前来看，各地行业协会的发展并不平衡，现有行业协会本身也存在许多问题和困难，具有相当的复杂性。如何解决这些问题，真正发挥行业协会作用，关键要通过实践。开展行业协会试点工作，就是要通过实践，在如何建设和发展适应具有中国特色的社会主义市场经济要求的行
业协会问题上，探索出一条路子来。试点的目的：
一是通过试点，确立试点行业协会在行业中的地位、职能、作用，进而探索具有中国特色行业协会的基本模式，并形成相应的措施加以保证。
二是通过试点，切实加强试点行业协会的组织建设和功能建设，找到具有推广意义的解决行业协会目前存在的困难和问题的途径和方法。
三是通过试点，探索按照社会主义市场经济要求规范发展行业协会、进行自律性行业管理的形式、内容、手段，为建立行业管理新体制提供新鲜的经验。
二、试点的原则
（一）坚持“三个有利于”的标准，既要从实际出发，实事求是，先易后难，又要不拘一格，大胆实践，敢于在难点、重点问题上有所突破。
（二）按照党的十四届三中全会、五中全会文件中有关政府职能转变，发挥行业协会等社会中介组织作用的阐述和要求，确立行业协会在社会主义市场经济中的地位和职能。
（三）行业协会试点工作应成为现代企业制度试点的重要组成部分，与当地经济体制改革整体进程相一致，配套推进。
（四）坚持自愿原则，以试点城市政府部门为主，根据本地区的实际情况开展试点工作，不搞一刀切，一个模式。
（五）学习、借鉴国外及各省市行业协会的成功经验，从我国和本地区实际出发，借鉴和创新相结合。
（六）不贪多，不求大，宁可少，但要好。
三、试点的内容
（一）明确试点行业协会的性质、地位和作用
1、行业协会是社会中介组织和自律性行业管理组织。在社会主义市场经济条件下，行业协会应是行业管理的重要方面，是联系政府和企业的桥梁、纽带，在行业内发挥服务、自律、协调、监督的作用。同时，又是政府的参谋和助手。
2、实行政企职责分开是确立行业协会地位、作用的前提，试点地区要通过加快政府专业经济管理部门的职能转移，切实发挥试点行业协会的作用。
3、试点行业协会按其性质、地位和当地的实际情况，明确其主管部门。行业协会的主管部门基本上应是政府经济部门，也可视不同情况，探索选择地区政府等有关部门作为其主管部门。主管部门实施对试点行业协会的组织、指导、管理、监督以及文件的传递、有关事项的审批等职能
。
（二）明确和落实试点行业协会职能
在我国社会主义市场经济条件下，行业协会的基本职能是服务。是通过提供信息、咨询、交流、促销、调研、培训、沟通等各项工作为政府和企业进行双向服务。服务是行业协会的宗旨，也是行业协会具有生命力的源泉。同时，行业协会也承担着一定的自律性行业管理职能。
行业协会的服务职能是目前行业协会已经做了和正在做的，在这次试点中主要是进一步充实、完善和加强。本次试点工作的重点是按照十四届五中全会《建议》中提出的“把不应由政府行使的职能逐步转给企业、市场和社会中介组织”的要求和根据试点地区政府机构改革发展需要，在
加强行业协会自律性行业管理职能，探索自律性行业管理的内容、形式及手段方面有所突破。为此，在试点中要重点明确试点行业协会以下六条职能：
1、根据行业的特点，制定本行业的《行规行约》，以建立行业自律性机制，规范行业自我管理行为，促进企业平等竞争，提高行业整体素质，维护行业整体利益。政府部门要赋予行业协会制定、实施《行规行约》的权力和职能。
2、对本行业新办企业申报进行前期咨询调研，并由行业协会签署论证意见，作为有关部门审批和登记注册的重要依据。
3、参与制定、修订本行业各类标准工作，包括技术标准、经济标准、管理标准。组织推进标准的贯彻实施，开展行检、行评工作。承担本行业生产许可证发放的有关工作。对不符合质量标准和其它标准的产品和企业，配合政府部门进行督促整改，以至建议政府有关部门采取有关措施
。
4、进行行业内部价格协调。对于行业内的价格争议，组织同行议价。对行业内协定的商品价格进行指导、监督、协调。防止行业价格垄断，保护行业平等竞争，维护企业合法利益。
5、按照本行业实际要求，加强行业统计工作。布置、收集、整理、分析全行业统计资料，为政府制定产业政策提供依据，为企业经营决策服务。
6、受政府或有关公司委托对行业内重大的投资、改造、开发项目的先进性、经济性、可行性进行前期论证，并参与项目责任监督。组织国内、国际间的行业技术协作和技术交流。推荐行业内的高新技术产品、名牌产品。组织行业技术成果的鉴定和推广应用。
各地在试点中可根据具体情况有所侧重，可以突破以上六条职能的范围，也可选择其中若干条进行实施。
试点行业协会以上职能的明确和落实要在实践中进行探索，以下四条途径可作参考：
一是由试点城市政府或政府经济主管部门通过制定有关文件和政策，把以上职能明确授权给试点行业协会。
二是由试点城市政府或经济主管部门用委托的办法，把以上职能委托给试点行业协会，经过一段实践后再认可。
三是由政府经济主管部门或改革领导机构牵头，会同专业经济管理部门（或公司），实施试点行业协会职能的转移和落实。
四是政府专业经济管理部门（或公司）在改制过程中，把需分解给试点行业协会的职能，报政府有关部门批准后正式移交给试点行业协会。
（三）规范试点行业协会的组织建设1、试点行业协会可根据本行业的特点，采取不同的组织形式，重点在于体现行业协会的中介性、自律性和服务性，探索协会领导班子建设的途径和方法。行业协会的正副理事长（正副会长）应侧重由本行业中有经验、有威望、有干劲的大企业主要
负责人担任。行业协会的专职工作人员要体现少而精和老、中、青三结合的原则，要有热心协会工作，熟悉行业情况，与社会各方面关系良好的同志主持协会工作，形成一个好的领导班子。协会要依靠会员企业和专家队伍来开展工作。
2、完善和规范试点行业协会的《章程》，建立健全必要的工作制度。试点行业协会的《章程》和《工作制度》要保证和体现行业协会在实施行业管理职能中的服务性、公正性、协调性等特点，并在试点过程中切实推动协会的思想建设、功能建设和组织建设。
3、试点行业协会要加强党的建设，按照协会常设机构中党员人数和工作需要，在行业协会中建立党的基层组织。党组织的隶属关系可按照试点行业协会的主管关系，隶属政府经济部门或地区党组织。要发挥基层党组织在行业协会中的保证、监督作用和共产党员的先锋模范作用。
4、在试点中，也要注意建立和完善地方工业经济联合会同试点行业协会之间的关系。根据自愿原则，试点城市也可选择本市的工业经济协会（工业经济联合会）或其它综合性行业协会作试点单位之一。
（四）为试点行业协会创造必要的工作和发展条件
1、建立试点行业协会相对稳定的基本财源。目前行业协会的资金来源主要依靠收取会费。为解决目前会费收缴不足，行业协会经费困难的问题，在试点行业协会发展的过渡时期建议：一是明确会员企业向试点行业协会交纳的会费允许列入企业成本。二是结合政府职能转变和人员分流
，在协会开办或过渡时期，财政给予一定的经费支持。今后可根据试点行业协会编制职数和政府所委托的任务、项目拨给一定的经费。三是有条件的地区，可通过筹集，建立行业协会的发展基金。试点中，在经济主管部门的协调下，为试点行业协会解决好办公用房等基本工作条件。
2、解决试点行业协会的定编问题。根据中国国情和行业协会所承担的自律性行业管理职能，在过渡时期，应给试点行业协会解决一定编制职数，以吸收优秀中青年到协会工作，同时探索与社会主义市场经济相适应的协会用人办法。关于编制与经费问题，可视试点行业协会的具体条件
，采取给编制、给经费和给编制、不给经费等多种方式进行探索。
四、试点的范围和选择条件
（一）试点的范围：上海、广州、厦门、温州四个城市的经济类行业协会。
（二）试点城市的选择条件
一是政府转变职能和经济体制改革的步子较大，现代企业制度试点工作取得了较好进展，地方政府和经济主管部门关心和重视本地区行业协会的发展和作用的发挥，能够为行业协会落实职能，帮助解决有关问题。
二是本地区建有一定数量的经济类行业协会，并经过了一定时间的实践和发展，在经济领域中发挥了一定的作用。
（三）试点行业协会的选择条件
1、按国家行业划分标准属于中类以上行业的地方行业协会。
2、是跨部门、跨系统、跨所有制，具有代表性的行业协会。
3、协会组织健全，活动正常，工作比较规范，发挥了较好的作用，积累了一定的经验。有一个团结、开拓、事业心强的领导班子，具备承担行业协会职能的基本条件，在会员企业中有较大影响和凝聚力。
4、协会所代表的行业牵涉到的按政府系列划分的部门、系统、条块要相对集中，不宜太分散，以便于试点运作。
五、试点的组织实施
（一）开展行业协会试点工作，由国家经贸委负责。国家经贸委办公厅具体负责试点工作的指导、联系、协调、总结和推广。
（二）城市行业协会试点工作由本地方经贸委（经委、计经委）为主具体负责，会同有关部门一起抓。
建议主管副市长担任行业协会试点工作的领导。试点工作必须纳入当地总体改革规划中，与企业优化资本结构试点和现代企业制度试点紧密结合，也可以成立专门的工作机构。试点地区已建立工业经济协会（工业经济联合会）的，也可作为试点工作成员，参与具体的试点工作。
（三）在试点中要发挥好经济主管部门的领导和协调作用，发挥好试点行业协会的作用和会员中大型企业的骨干作用，调动各方面积极性。
六、试点的步骤
（一）准备阶段（1997年3月底前）。试点城市和试点行业协会按照本方案要求，制订本地区行业协会的具体试点方案，于3月底前报经国家经贸委同意。国家经贸委将于4月初召开行业协会试点工作会议，正式部署此项工作。
（二）实施阶段（1997年4月～1997年10月）。落实本市行业协会试点方案各项内容并在实施中取得实质成效和经验。
（三）总结推广阶段（1997年11月～12月）。总结试点经验，组织交流，写出试点工作报告，提出推广试点经验和扩大试点工作的安排。
1997年3月19日
